Как получить налоговый вычет за обучение?

Как получить налоговый вычет за обучение?

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это возможность вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога НДФЛ в качестве компенсации за расходы, имеющие социальную значимость. 

Как работает вычет на обучение?

Вы можете вернуть % от суммы, потраченной на образовательные услуги, но в пределах установленного законом лимита. Размер этого лимита зависит от года, в котором была произведена оплата. 

С 1 января 2025 года в России вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ. Для большинства граждан ставки такие:

13% — на доходы до 2,4 млн рублей в год включительно;

15% — на доходы от 2,4 до 5 млн рублей;

18% — от 5 до 20 млн рублей;

20% — от 20 до 50 млн рублей;

22% — свыше 50 млн рублей в год.

Важно помнить: возврат НДФЛ возможен только за тот год, в котором вы фактически оплатили обучение и только в следующем после оплаты обучения году. При этом сумма вычета не может превышать общий размер налога, уплаченного вами за этот год. Например, если в 2024 году вы заплатили 15 000 рублей НДФЛ, то и вернуть сможете не больше этой суммы — даже если расходы на обучение были выше.

За какие образовательные услуги можно получить вычет?

Налоговый вычет предоставляется за оплату образовательных услуг, оказанных учреждениями или ИП, имеющими лицензию на осуществление образовательной деятельности. 

При этом неважно, государственное это учреждение или частное — главное, чтобы оно соответствовало законодательным требованиям.

Вычет можно оформить, например:

• на получение профессионального образования — в колледжах, техникумах, университетах, академиях и других высших учебных заведениях;

• на программы дополнительного обучения для взрослых — такие, как курсы повышения квалификации, обучение в автошколе, языковые курсы или профессиональные тренинги.

• на дошкольное образование детей.

• на дополнительное образование детей — включая занятия в спортивных секциях, творческих кружках, музыкальных или художественных школах;

При оплате собственного обучения ограничений на форму обучения нет: подойдут очная, заочная, дистанционная или любая другая форма. Главное условие — ваши расходы на обучение должны быть оформлены официально и подтверждены соответствующими документами.

Кто может получить налоговый вычет на образование?

Право на налоговый вычет за обучение имеют налоговые резиденты Российской Федерации, которые официально трудоустроены, уплачивают НДФЛ и самостоятельно оплатили образовательные услуги. 

Резиденты могут оформить вычет в следующих случаях:

• На своё собственное обучение — независимо от формы: очной, заочной или дистанционной.

• На обучение своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет, при условии очной формы обучения. 

• На обучение родных или сводных братьев и сестёр до 24 лет, также только при очной форме. Наличие только одного общего родителя не лишает права на вычет.

• На обучение супруга или супруги, если обучение проходит очно. Возрастной планки для супругов не установлено.

Важно: вычет не предоставляется за обучение внуков, племянников, двоюродных родственников и других лиц, не входящих в перечисленные категории.

Кто не может получить налоговый вычет за обучение?

• Безработные, студенты и пенсионеры, если у них отсутствует налогооблагаемый доход по ставке НДФЛ; 

Однако если у пенсионера, ИП или другого лица есть иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% и выше (например, сдача недвижимости в аренду, продажа имущества и т.п.), — право на вычет сохраняется.

• Самозанятые и ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН.

• Вычет не положен, если обучение было оплачено за счёт средств материнского капитала, грантов, субсидий или иных форм государственной поддержки. 

Сколько денег можно вернуть?

С 2024 года установлены новые лимиты на расходы, учитываемые при оформлении налогового вычета за обучение:

• 150 000 рублей в год — на собственное обучение;

• 110 000 рублей в год — на обучение одного ребёнка.

Напомним: вернуть можно от 13% от фактически понесённых расходов, но не больше установленного лимита. При этом итоговая сумма вычета не может превышать общий размер уплаченного вами НДФЛ за тот же год.

Точный размер вычета, доступный именно вам, лучше уточнить в налоговой инспекции или через личный кабинет на сайте ФНС.

За какой срок можно вернуть налоговый вычет?

Документы необходимые для получения налогового вычета?

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет необходимо предоставить следующие документы:

• Договор с образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющим лицензию на образовательную деятельность, включая все приложения, дополнения и соглашения (если таковые заключались);

• Платёжные подтверждения, удостоверяющие факт оплаты: кассовые чеки, выписки из банка или иные документы, подтверждающие перечисление средств за обучение.

Если вы оформляете вычет за обучение своего ребёнка, подопечного, брата или сестры, дополнительно потребуются:

• Справка об очной форме обучения за соответствующий налоговый период — но только в том случае, если эта информация не указана прямо в договоре с учебным заведением;

• Документы, подтверждающие родство или полномочия опекуна: свидетельство о рождении (для детей), договор об установлении опеки/попечительства, соглашение о приёмной семье или иной официальный акт, подтверждающий статус законного представителя (при оплате обучения подопечного).

Важное нововведение с 1 января 2024 года: начиная с расходов, понесённых в 2024 году и позже, для оформления вычета на обучение достаточно приложить к заявлению только одну справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган», выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.

Эта справка заменяет собой ранее требовавшие платежные документы и упрощает процесс подачи заявления.

Как получить налоговый вычет через сайт ФНС?

Для этого нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. 

Сделать это можно тремя способами:

— онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,

— с помощью программы «Декларация»,

— или вручную, скачав и распечатав бланк декларации.

Заполненную декларацию вместе с пакетом подтверждающих документов (см. перечень ниже) необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации. Подать документы можно:

— дистанционно — через личный кабинет,

— лично — на приёме в инспекции,

— или через любой центр предоставления государственных услуг «Мои документы».